2018’de kdv’nin, ardından 2019’da Ekonomik Madde Düzenlemelerinin, 2020’de kara para aklama ile mücadele uyumlarının ve 2022’de kurumlar vergisinin getirilmesiyle BAE, uyumlu ve şeffaf bir ekonomi olma taahhüdünü tutarlı bir şekilde göstermiştir.
Bu temel göz önüne alındığında, 2. Sütun kapsamında küresel asgari verginin benimsenmesi sürpriz değil. BAE’nin uluslararası standartları karşılamak için artımlı ancak etkili hamleler yapma konusundaki kasıtlı stratejisiyle sorunsuz bir şekilde uyum sağlar.
Ancak bu sefer BAE’nin kararının zamanlaması önemli bir rol oynuyor. Nedenini merak ediyor musun?
OECD’NİN bir üyesi olan ve BEP’LER üzerindeki Kapsayıcı Çerçeveye (IF) imza atan BAE, vergiden kaçınma veya kar kayması sorununu engellemek için tasarlanmış kilit bir araç olan Yerel Asgari Kontör Vergisini uygulayarak ikinci Sütun çerçevesini benimsedi. Çok Uluslu İşletmeler (mne’ler) tarafından ve mne’lerin yargı yetkisi dahilinde kazanılan karlar üzerinden en az yüzde 15 vergi ödemesini sağlayın.
Yatırımcılar, bir yargı yetkisinin sunduğu politikalarda öngörülebilirlik ve tutarlılık açısından kullandıkları sermayenin verimliliğini takip ederler ve BAE’nin bu adımı, vergi haklarını korurken küresel vergi standartlarına uyum sağlama taahhüdünü ifade eder. BAE, MNEs karlarını dünya çapında kabul görmüş bir asgari vergi oranında vergilendirerek kar değiştirme uygulamalarına karşı koymayı ve şeffaflığı sağlamayı amaçlamaktadır.
Basit bir deyişle, küresel geliri 3,15 milyar Dh’nin üzerinde olan ve küresel varlığı olan Mne’ler artık yüzde 15’lik bir asgari vergi oranına tabi olacak, yani. BAE’nin yakın zamanda uygulamaya koyduğu yüzde dokuz kurumlar vergisine ek olarak, BAE’de faaliyet gösteren MNE’LER, küresel baz erozyonu önleme (GloBE) kurallarına uygun olarak karları üzerinden yüzde 6’lık bir kontör vergi oranına tabidir.
Kontör vergisi oranı, Efektif Vergi Oranı (ETR) ile yüzde 15’lik Küresel Asgari Vergi (GMT) oranı arasındaki fark olarak belirlenir. Nitelikli yerel asgari kontör vergisi (QDMTT) uygulanarak BAE, BAE için olmasa da, ilgili yargı yetkisi tarafından benimsenen mekanizmaya bağlı olarak vergilendirme hakları başka bir yargı yetkisine kaydırılacağından, mne’lerden ek vergi toplama hakkını saklı tutmuştur. Örneğin, BAE merkezli olmayan bir kuruluş, gelir dahil etme kuralını uygularsa, ana kuruluşun bulunduğu yargı alanında kar vergisi alma haklarını saklı tutar.
Prateek Tosniwal, Partner, MICS International
Ayrıca, uyum yükünü hafifletmek için, İkinci Sütun çerçevesi, belirli nitelikli mne’ler için geçici ve kalıcı yardımlar sunan Güvenli Liman kurallarını getirmektedir. Bu güvenli liman hükümleri, küresel vergi standartlarına bağlılığı korurken, düzenli uyumu sağlayarak mne’ler için bir nefes sağlar.
QDMTT’NİN BAE’de faaliyet gösteren MNE’LER üzerinde anlayışlı bir etkisi olması bekleniyor. Qfzp’lerin QDMTT kapsamındaki muamelesi, ayrıntılı mevzuatta nüansların ortaya çıkması muhtemel olan kritik bir ilgi noktası olmaya devam etmektedir. Bununla birlikte, küçük ve orta ölçekli işletmeler (KOBİ’ler), eşiği aşan bir MEB grubuna ait olmadıkça etkilenmeden kalırlar.
Çerçeve, daha yüksek uyum talepleri ve artan vergi yükümlülükleri ile mne’lere meydan okurken, giderek karmaşıklaşan küresel vergi ortamında netlik ve istikrar da sunmaktadır. Mevzuatın ince baskısı ortaya çıktıkça QDMTT’NİN tam etkisi ortaya çıkacaktır, ancak bir şey açıktır: BAE, hızla gelişen bir küresel ekonomide rekabetçiliğe uyumu dengelemeye devam etmektedir.
Yazar Ortaktır, MICS International.
