Birleşik Arap Emirlikleri şirketler hukuku, bazı işletmeleri kurumlar vergisine kaydolma yükümlülüğünden muaf tutarken, diğerleri kayıt yaptırmakla yükümlüdür. Ancak kayıtlı işletmeler vergiye tabi gelirlerini hesaplarken indirimlerden yararlanabilirler. Bu makale, BAE’deki işletmeler için mevcut olan temel yardımların ve muafiyetlerin bir özetini sunmaktadır.
Devlet kurumları, devlet kontrolündeki kuruluşlar, doğal kaynak çıkarımı yapan işletmeler, çıkarımı olmayan doğal kaynak işletmelerinde yer alanlar ve bir Gregoryen takvim yılında işletme geliri 1 milyon Dh’nin altında olan gerçek kişiler gibi belirli yerleşik tüzel kişiler kurumlar vergisinden muaftır. Emeklilik fonları, sosyal güvenlik fonları, nitelikli kamu yararı kuruluşları, nitelikli yatırım fonları vb. Gibi diğer kuruluşlar ve fonlar. kamu refahı için kurulmuş, kayıt yaptırmakla yükümlüdür ancak kayıt olduktan sonra kurumlar vergisinden muafiyet başvurusunda bulunabilirler.
Küçük işletme indirimi, geçerli vergi dönemindeki ve önceki dönemlerdeki işletme geliri 3 milyon Dh’yi aşmayan, nitelikli serbest bölge kişisi (QFZP) ve çok uluslu işletme üyesi (MNE) hariç, yerleşik vergiye tabi kişiler tarafından kullanılabilir. Bu kriterleri karşılayan ve küçük işletmelerden yardım alan işletmeler, 31 Aralık 2026 tarihinde veya öncesinde sona eren vergi dönemi için kurumlar vergisinden muaftır.
Diğer serbest bölgeli kişilerle yapılan işlemlerden ve serbest bölgeli olmayanların dahil olduğu nitelikli faaliyetlerden gelir elde eden QFZP’LER, bu faaliyetler hariç tutulan faaliyetler kapsamına girmediği sürece yüzde sıfır oranında vergilendirilir; ve asgari gerekliliğin kaldırılması, transfer fiyatlandırmasına uygunluk, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir, yeterli gelir madde vb.
Faiz sınırlama kuralları, bankalar, sigorta şirketleri, nitelikli altyapı projelerinde yer alan firmalar, tek mal sahipleri, 9 Aralık 2022’den önce edinilen krediler için geçerli değildir ve net faizin yıllık 12 milyon Dh’ye kadar olduğu değişmeyen şartlar ve durumlar için geçerli değildir. Yukarıdakiler dışında, net faizin 12 milyon Dh’yi aştığı durumlar için vergi mükellefi, faiz, vergi, amortisman ve itfa paylarından (Favök) önceki kazançların 12 milyon Dh’nin veya yüzde 30’unun üzerinde olduğunu ve herhangi bir fazla tutarın on yıla kadar ileriye taşınmaya uygun olduğunu talep edebilir.
Belirli koşullar yerine getirildiğinde, yüzde 75’in ortak mülkiyetinde olan bu devir nedeniyle işletmenin tamamının veya işletmenin bağımsız bir bölümünün vergiye tabi veya potansiyel olarak vergilendirilebilir başka bir kişiye devredilmesi üzerine işletmenin yeniden yapılandırılmasına ilişkin yardım sağlanabilir ve değerlendirmenin en az yüzde 90’ı şu şekildedir: eşitlik veya adil faiz.
Belirli hüküm ve koşullara tabi olarak, vergilendirilebilir bir kişi vergi zararlarını vergi grubunun bir parçası olmasa bile vergilendirilebilir başka bir kişiye devredebilir veya sermaye hesabında tutulan varlık ve yükümlülüklerini defter değeri üzerinden vergilendirilebilir başka bir kişiye devredebilir. Bu yardımlara, işletmelerin en az yüzde 75 oranında ortak mülkiyet altında olduğu varsayımıyla erişilebilir.
Koşulların yerine getirilmesi üzerine, QFZP dışındaki yerleşik yasal vergilendirilebilir kişiler, en az yüzde 95 ortak mülkiyet, oy hakkı varsa bir vergi grubu kurma seçeneğine sahiptir; ve kar ve net varlıklarda pay. Grup üyeleri birbirlerinin vergi kayıplarını mahsup edebilir ve varlık ve yükümlülükler, transferlerde herhangi bir kazanç veya zarar muhasebeleştirilmeden defter değeri üzerinden aralarında transfer edilebilir. Grup, tek bir vergi beyannamesi vermekten sorumludur ve birleşik bir vergi sicil numarası altında, grup tek bir vergilendirilebilir varlık olarak değerlendirilir.
Mahar Afzal is a managing partner at Kress Cooper Management Consultants
Yerleşik vergilendirilebilir kişinin yabancı daimi kuruluşa (PE) sahip olduğu durumlarda, vergilendirilebilir kişi, Pe’nin yetki alanındaki vergi oranının en az yüzde dokuz olması koşuluyla, Federal Vergi Dairesi’nden onay aldıktan sonra gelirini ve ilgili giderlerini dikkate almama seçeneğine sahiptir.
Yerleşik tüzel kişilerden alınan temettüler ve diğer kar dağıtımları kurumlar vergisinden muaftır. Benzer şekilde, yerleşik olmayan kişilerden alınan temettüler ve diğer kar dağıtımları ile katılımcı bir Faizin devri, satışı veya elden çıkarılması, kambiyo kazancı ve zararı, değer düşüklüğü kazancı ve zararı vb. Kazanç ve kayıplar, katılım muafiyetleri koşulları yerine getirilirse vergiden muaftır.
tavuk varlıkları tarihsel maliyetle tutulur, vergi mükellefi vergi öncesi dönemden elde edilen kazançlar üzerinden vergi ödememeyi seçebilir. Ek olarak, vergi mükellefi, yalnızca vergi mükellefi mali tablolarını tahakkuk esasına göre hazırladığında geçerli olan gerçekleşme veya gerçekleşme esasına uyma seçeneğine sahiptir.
Vergilendirilebilir geliri 50 milyon Dh’nin altında olan işletmelerin imzalı finansal tablolara sahip olmaları zorunlu değildir ve tam UFRS standartlarına uymak zorunda değildirler. Ayrıca, ortaya çıkan herhangi bir vergi zararı, en az yüzde 50 mülkiyet sürekliliği veya işletmenin sürekliliği olması koşuluyla süresiz olarak ileri sürülebilir.
Bu hükümler, herhangi bir rahatlama veya muafiyet seçmeden önce özenle uyulması gereken çeşitli koşulların yerine getirilmesine bağlı olarak BAE’deki işletmelere önemli ölçüde rahatlama sağlar.
Yazar Mahar Afzal, Kress Cooper Management Consultants’ın yönetici ortağıdır. Yukarıdakiler Khaleej Times’ın resmi bir görüşü değil, yazarın görüşüdür. Herhangi bir sorunuz / açıklamanız için lütfen onunla iletişime geçmekten çekinmeyin mahar@kresscooper.com .
